Decreto Fiscale 2025: tutte le novità che cambiano (davvero) la vita a imprese e professionisti

Il Decreto-Legge 17 giugno 2025, n. 84, in vigore dal 18 giugno, porta una raffica di aggiornamenti fiscali che interesseranno aziende, freelance e professionisti. Se ti occupi di contabilità, amministrazione o sei titolare di partita IVA, queste sono le novità che devi conoscere.

Ecco un riepilogo smart e concreto, punto per punto:

🔁 1. Trasferte deducibili solo se tracciabili

Se paghi vitto, alloggio o trasporti in Italia, puoi dedurli solo se hai usato mezzi tracciabili (carta, bonifico, ecc.). All’estero? Nessun problema: vale anche il contante.

💼 2. Spese di rappresentanza: sì, ma tracciabili

Vale anche per i liberi professionisti: le spese di rappresentanza sono deducibili solo se pagate in modo tracciabile, anche all'estero.

📉 3. Interessi? Ora sono redditi di capitale

Gli interessi percepiti da professionisti (non imprese) non sono più reddito da lavoro autonomo, ma redditi di capitale, con una ritenuta del 26% alla fonte. Attenzione alla contabilità!

📊 4. Plusvalenze e partecipazioni: cambia la classificazione

Le plusvalenze da cessione di quote in società professionali (anche STP) diventano redditi diversi. Più chiarezza, ma anche nuove implicazioni fiscali.

🧾 5. Perdite fiscali: addio alle perizie

Gestione semplificata delle perdite: niente più stime complesse. Da ora si usa un metodo oggettivo basato sui versamenti nei 24 mesi precedenti. Meno burocrazia, stesso effetto anti-elusivo.

👥 6. Nuove assunzioni: fuori le collegate

Per calcolare i benefici fiscali legati alle nuove assunzioni, le società collegate non si contano più. Cambia tutto dal 2024.

🌍 7. CFC (società estere controllate): arriva l’adeguamento OCSE

Nuovo calcolo dell’effective tax rate e possibilità di tassare al 15% l’utile estero. Italia si allinea agli standard internazionali.

⚖️ 8. Disallineamenti ibridi: scadenze allineate

Per i periodi d’imposta precedenti al 2023, c’è tempo fino al 31 ottobre 2025 per presentare la documentazione. Una finestra più ampia, meno stress.

🏘️ 9. IMU: più tempo ai Comuni

I Comuni che non approvano le delibere IMU entro febbraio 2025 avranno tempo fino al 15 settembre 2025. Un rinvio importante.

⛽ 10. Biodiesel: aggiornamenti normativi

Modifiche tecniche al decreto del 2023. Se operi nel settore, vale la pena approfondire.

❤️ 11. Terzo Settore: regole fiscali finalmente attive

Dal 2026 entrano in vigore le agevolazioni fiscali del Codice del Terzo Settore. Via l’autorizzazione UE, più chiarezza per ETS e imprese sociali.

🚚 12. Reverse charge nella logistica

Esteso anche al settore trasporto merci. Attenzione: tutto dipende però dall’ok dell’UE.

📉 13. Split payment: si cambia dal 1° luglio 2025

Fuori le società quotate FTSE-Mib dal meccanismo della scissione dei pagamenti. Si torna alla normalità.

⛽ 14. Accise: modifiche al Dlgs 43/2025

Novità tecniche sulle accise: da approfondire per chi opera in settori regolati.

📆 15. Dichiarazioni 2023: c'è tolleranza fino all'8 novembre

Chi presenta la dichiarazione entro questa data non incorrerà in sanzioni.

💸 16. Proroga versamenti 2025 per forfettari e ISA

Il saldo 2024 e l'acconto 2025 potranno essere versati fino al:

21 luglio 2025 (senza maggiorazione),

oppure 20 agosto 2025 (+0,4%).

🛠️ Investimenti 4.0: nuovo bonus e piattaforma GSE

Dal 17 giugno 2025, ore 14:00, è attiva la piattaforma del GSE per prenotare il credito d’imposta 4.0 per beni materiali acquistati nel 2025 (o consegnati entro giugno 2026 con acconto del 20%).

Come funziona?

Comunicazione preventiva: entro il 31 gennaio 2026.

Pagamento dell’acconto (min. 20%): entro 30 giorni dalla prenotazione.

Completamento dell’investimento: entro 31 luglio 2026 (se previsto).

Le risorse sono limitate (2,2 miliardi €). Vale l’ordine cronologico. Chi aveva già prenotato con il vecchio modello deve aggiornarlo entro il 16 luglio 2025 per non perdere la priorità.

Bonus: utilizzabile in F24 dal 10 del mese successivo alla comunicazione di completamento (codice tributo 7077).

📍 Campione d’Italia: nuovo modello per l’imposta locale

Disponibile sul sito del MEF il nuovo modello di dichiarazione Ilcci (imposta locale sul consumo), da usare già per l’anno d’imposta 2024.

In conclusione…

Questo Decreto fiscale non è solo un aggiornamento tecnico: tocca aspetti cruciali per la pianificazione fiscale 2025. Dal reverse charge alla deducibilità tracciabile, dalle nuove regole per gli ETS fino al super bonus per investimenti 4.0, cambia il gioco per chi fa impresa o lavora in proprio.

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